Оплата курсів для працівниці: ПДФО та ВЗ, коли нараховувати

Так, ПДФО та ВЗ слід сплачувати.

Згідно з пп. 165.1.37 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу не включається сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом.

Відповідно до ч. 2 ст. 6 Закону України «Про професійний розвиток» від 12.01.2012 р. № 4312 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4312-17#n43 професійне навчання працівників здійснюється безпосередньо у роботодавця та на договірній основі у професійно-технічних та вищих навчальних закладах, на підприємствах, в установах або організаціях.

Якщо навчання пов'язано з підвищенням кваліфікації - оподаткування виникне, якщо за навчання оплатили ФОП.

Крім того, слід врахувати наступне:

Статтею 5 Закону № 4312 передбачено, що роботодавці можуть здійснювати формальне і неформальне професійне навчання працівників.

Неформальне професійне навчання працівників здійснюється за їх згодою безпосередньо у роботодавця згідно з рішенням роботодавця за рахунок його коштів з урахуванням потреб власної господарської чи іншої діяльності (ст. 7 Закону № 4312).

За визначенням - неформальне професійне навчання - набуття особою професійних знань, умінь і навичок, не регламентоване місцем набуття, строком та формою навчання. Тобто в вашому випадку відбувається неформальне навчання.

У разі якщо неформальне професійне навчання працівників здійснюється не безпосередньо у роботодавця, тобто не дотримуються вимоги Закону № 4312, то положення п.п. 165.1.37 ПКУ не застосовуються, а дохід у вигляді вартості наданих безкоштовних освітніх послуг з перекваліфікації працівників підприємства включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платників податків, як додаткове благо та оподатковується ПДФО (із застосуванням коефіцієнту 1,219512) та військовим збором на загальних підставах.

В вашому випадку відбувається неформалне навчання, яке проводить не роботодавецт, тож ПДФО та ВЗ слід сплачувати.

ЄСВ на вартість навчання не нараховують (п.9, п.11 розд. ІІ Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o32).

Датою виникнення доходу в негршовій формі вважається дата оплати за курси. ДДФО та ВЗ слід перерахувати протягом 3 банківських днів з дня оплати (п.168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Раді допомогти, звертайтесь ще!