ПДВ при продажу товару нерезиденту: нюанси та рекомендації

У вашому випадку податкова накладна складається з ПДВ 20%, як на неплатника ПДВ, оскільки місце постачання - Україна

Згідно з п. 186.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, місцем постачання товарів вважається: “місце, де товари знаходяться на момент початку їх відвантаження або транспортування покупцю…”

Тобто: якщо передача товару відбулася в Україні - навіть якщо покупець нерезидент - місце постачання залишається в Україні.

Чи є підстава для ставки ПДВ 0%? Ні. Відповідно до п. 195.1.1 ПКУ, нульова ставка ПДВ застосовується лише в разі фактичного вивезення товарів за межі митної території України, що підтверджується митною декларацією (ВМД). У вашому випадку: ВМД немає, митна територія не залишалася, отже, ставка 0% не застосовується.

Яку ставку ПДВ застосовувати? Згідно з п. 185.1 ПКУ, об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів на митній території України. Оскільки у вас: місце постачання - Київ, фактична передача - в Україні, покупець - нерезидент, не зареєстрований як платник ПДВ в Україні. Податкова накладна складається на неплатника ПДВ зі ставкою ПДВ 20%.

Чи ПДВ включено в суму чи додається зверху? Це - договірне питання. Якщо в контракті чітко сказано, що ціна включає ПДВ - тоді в тому числі. Якщо в договорі нічого не сказано про ПДВ, або зазначено, що "ціна не включає податки України" - тоді нараховується ПДВ зверху

Раді допомогти, звертайтесь ще!