Відображення валютних операцій при поверненні коштів нерезиденту

Якщо це була оплата в валюті, то в обліку може бути так, наприклад

1. Перерахування коштів на нерезидента

Дт 632 Кт 312 - 3300 дол - оплата на постачальника по курсу НБУ 1 на дату перерахування авансу

2. Повернення валюти

Коли кошти від постачальника мають повернутися, заборгованість по Дт 632 стає монетарною (очікуємо повернення валюті), відповідно, по ній нараховують куросві різниці за правилами п.8 НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text).

Тому рекоммендуємо перевести її наприклад на рах 3772

Дт 3772 Кт 632 - 3300 дол. х курс НБУ 1 - переведена немонетарна заборгованість постачальника в монетарну при поверненні авансу

Дт 3772 Кт 714 - (курс 2 - курс 1) х 3300 дол. - курсові різниці між датою повернення і датою перерахування коштів по сумі 3300 дол.

Дт 312 Кт 3772 - 3291,66 дол х курс 2 - повернення фактичної суми валюти по курсу НБУ на дату зарахування валюти на Ваш валютний рахунок від нерезидента

Дт 92 Кт 685 - 8,34 дол - комісія банку по курсу НБУ 2 на день повернення

Дт 685 Кт 3772 - 8,34 дол. - віднесено на розрахунки з постачальником комісію банку.

На нашу думку, в цій ситуації постачальник не отримав від Вас коштів, а комісія була списана ймовірно банками-кореспондентами, адже при поверненні коштів Ви з платника вже перетворилися на отримувача коштів, тому комісія платежу SHA утримана вже з Вас.

Раді допомогти, звертайтесь ще!