Якщо Ви маєте заборгованість фізособи перед Вами по нарахованим відсоткам за користуванням позикою, а зараз прийняте рішення про їх прощення, то в обліку це має бути проведене не як "сторно" раніше нараховани процентів, а як:

Дт 944 Кт 377 - списані на витрати раніше нараховані відсотки, які прощені кредитором.

В податковому обліку:

1) податок на прибуток:

відбувається списання дебіторської заборгованості, яка не відповідає терміну "безнадійної заборгованості" з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Тому буде коригування лише на збільшення фінрезультату (п. 139.2.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685) на суму спсианого боргу. В додатку РІ - ряд. 2.1.3.

2) ПДФО, ВЗ

Тут треба враховувати таку норму ПКУ в ст. 165 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) - до оподаткованого доходу не включається:

"165.1.55. основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності у сумі, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року;

сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності;..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!