7eminar | Особистий консультант

Ольга Владимировна

30.07.2025 | 16:10

Відповідь надано

Нарахування НДС на фрахт при міжнародних перевезеннях: нюанси

Доброго дня. ТОВ оказывает услуги ВЭД услуги с морской перевозки по кведу 50.20. ТОВ заключает договор с нерезидентом и перевозит груз контрагентов за границами Украины. При выставлении счета ТОВ в грн. за фрахт контрагентам резидентам начисляется ли НДС на сумму фрахта? (нерезидент-ТОВ - 8 контрагентов резиденты) Есть ли в этих операциях НДС, если услуга оказывается за границами Украины?

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.08.2025 | 11:53

Очікує відповідь

На нашу думку, навряд чи Ви самостійно надаєте послуги морського перевезення (є морським перевізником), більш йомовірно, що Ви організовуєте морське перевезення як експедитор або як агент морського перевізника.

В цій ситуації все залежить від того - як саме Ви виставляєте ці послуги і кому:

1) якщо замовник - резидент, і Ви виставляєте всю суму без виокремлення, що в ній ХХХХ - це фрахт нерезидента, а ТТТ - Ваша винагорода, то на підставі п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) місцем постачання цих послуг є Ваше місце реєстрації.

В цій ситуації ПДВ 20% має нараховуватись на всю суму транспортно-експедиторських послуг, які сплачує Вам замовник.

2) якщо замовник - резидент, і Ви виставляєте йому окремо фрахт, що сплачуєте нерезиденту ХХХ і окремо свою винагороду ТТТ, то на підставі п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) місцем постачання Ваших послуг є Ваше місце реєстрації (ПДВ оподатковується тільки ТТТ), а не оподатковується ПДВ ХХХ (перевиставлена замовнику вартість фрахту нерезиденту).

Додатково - ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28611)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!