Оподаткування корпоративних заходів: підводні камені та рішення для підприємств
Виконавець, придбаваючи персоніфіковані квитки для фізосіб є податковим агентом
За актом приймання-передачі виконавець відзвітує замовнику за виконані роботи організації корпоративного заходу. Але в рамках доручення, виконавець буде придбавати квитки на проїзд фізосіб. Це персоніфіковані квитки, а значить і персоніфіковане благо з метою оподаткування. Буд ПДФО/ВЗ ,але не буде ЄСВ.
Отже, закладаючи бюджет заходу доцільно закласти і суму на утворення джерела для утримання податків. Адже це не працівнику і із зарплати утримати не вийде. Тому базу нарахування ПДФО та ВЗ потрібно збільшити на коефіцієнт, з урахуванням не тільки 18% ПДФО ,але і ВЗ 5%. Тобто загально 23%.
Якщо взяти формулу п. 164.5 ПКУ для натурального коефіцієнта і порахувати її з урахуванням військового збору, то матимемо натуральний коефіцієнт 1,298701 (100 : (100 – 18% - 5%). Приміром, вартість квитків - 10 000 грн. Нарахування з урахуванням коефіцієнта буде – 12987,01 грн.
Відповідно в 4 ДФ ознака доходу «126»
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Звітність ФОП 3-ї групи при купівлі послуг у іноземців
Відображення доходів і ПДВ при міжнародних перевезеннях на спрощенці
Бухгалтерські послуги: хто є суб'єктами фінансового моніторингу
Зарплата працівника з інвалідністю: мінімальні вимоги та донарахування
Заголовок тимчасово відсутній
Коректне заповнення рядка 101 при працевлаштуванні одного працівника
Проблеми з бухгалтерським обліком лікарняних та податків підприємства
Правильне обчислення виплат при звільненні працівника за угодою
Довідка про відсутність заборгованості: форма та порядок заповнення
Включення увільненого працівника в звітність ПДФО та ЄСВ
Штрафи за помилки в об'єднаній звітності ЄСВ та ПДФО
Як поставити нерухомість на баланс після штрафу ДПІ
Проблеми з лікарняними для працівника, що не в трудових відносинах
Зміна системи оподаткування: обов'язки щодо фінансової звітності ТОВ
Чи може ювелірний ФОП бути на єдиному податку 5%
