Облік товарів від неплатника ПДВ: звітність фермерського господарства

Так, варто показувати.

Податківці в Листі від 11.04.2023 р. зазначають, що у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/668034.html

Нарахування та виплату доходу на користь ФОП варто відображати в об’єднаній звітності, в Додатку 4-ДФ з ознакою доходу "157".
Також відповідно до роз'яснень податківців у ЗІР (категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37565) під час нарахування (виплати) фізичній особі–підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи фізичних осіб у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності (п. 177.8 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1259).

Таким чином, якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а, 3 та графа 6, у якій зазначається ознака доходу «157».
При цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій особі. Графи 4а «Сума нарахованого податку», 4 «Сума перерахованого податку», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» не заповнюються.

Також такі придбання слід відображати в декларації з ПДВ. Відповідно до п. 4 розд. V Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 до розділу II податкової декларації з ПДВ «Податковий кредит» в рядку 10.4 відображаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) товарів/послуг, необоротних активів на митній території України на нульовою ставкою та/або без ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!