Списувати знищені агресором активи з балансу слід у тому звітному періоді, коли закінчено інвентаризацію.

У бухобліку знищення активів унаслідок війни відображається так само, як і знищення внаслідок інших обставин.

Тобто балансова вартість знищеного майна списується на витрати, що відображається проводками:

Дт 947 — Кт 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (для запасів);

Дт 131, 132 — Кт 10, 11 і Дт 976 — Кт 10, 11 (для необоротних активів).

Списувати активи з балансу слід, щойно встановлено їх знищення або псування.

Тобто тоді, коли вони перестали відповідати критеріям для визнання активом (не можна більше отримати з них економічну вигоду). При цьому логічно прив’язати списання активів до дати, на яку складено акт про інвентаризацію.

Саме цей акт засвідчує факт знищення і, відповідно, саме з дати його складання знищене майно не повинні відображатися на балансі у складі активів підприємства. Так, у Вас будуть збитки через списання, бо все піде на витрати.

Компенсуючий і мінбазний ПДВ за списаними активами, знищеними війною, не нараховується.

З Податку на прибуток: У розд. ІІІ ПКУ немає коригувань, пов’язаних із цими операціями. Тож такі операції відображаються за правилами бухгалтерського обліку. І, відповідно, так само впливають на бухфінрезультат — об’єкт оподаткування податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!