Розбіжності в ПДВ: бухгалтерські проводки за авансами та накладними

При отримані авансів від покупців бухгалтерськи записи, в т.ч. і ті, що стосуються ПДВ, повинні бути такими (цифри умовні ):

Дт311 – Кт361 на суму 120000 грн. – отримані кошти на поточний рахунок;

Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 20000 грн.

Та далі, при відвантажені товар (або продукції чи надання послуг): Дт361 – Кт702 (701, 703) – на суму 120000 грн.;

Дт702 (701, 703) – Кт643 на суму 20000 грн.;

Дт702 (701, 703 ) – Кт791 на суму 100000 грн.

При перерахувані попередньої оплати постачальникам в т.ч. і ті, що стосуються ПДВ, повинні бути такими (цифри умовні ):

Дт631 – Кт311 на суму 120000 грн.;

відображені податкові розрахунки з ПДВ: Дт6442 – Кт6441 на суму 20000 грн.;

отримана вхідна ПН від постачальника: Дт641/ПДВ – Кт6442 на суму 20000 грн;

при отримані товару: Дт281 – Кт631 на суму 100000 грн.; Дт6441 – Кт631 на сума 20000 грн.

Щодо розбіжностей: якщо протягом місяця накопичуються розбіжності між даними бухгалтерського обліку та даними декларації з ПДВ – доцільно регулювати в залежності від відхилень або за рахунок витрат:

Дт949 – Кт641/ПДВ, або за рахунок доходу: Дт641/ПДВ – Кт719

Раді допомогти, звертайтесь ще!