Проводки по ПДВ та оформлення документів у комісійній угоді

В бухгалтерському обліку комісіонера бухгалтерськи записи наступні (цифри умовні ):

Дт 025 (за балансовий рахунок ) на суму 1800000 грн. - отриманий товар від постачальника;

Дт641/ПДВ – Кт644 на суму 30000 грн. - відображений податковий кредит згідно із зареєстрованою ПН;

Кт025 (забалансовий рахунок) на суму 180000 грн. - передано товар комітенту;

Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 30000 грн. – нараховані зобов’язання з ПДВ;.

Дт311 – Кт685 на суму 180000 грн. – отримані кошти від комітента за вже придбаний товар;

Дт685 – Кт631 на суму 180000 грн. - відображено заборгованість перед постачальником за товар;

Дт631 – Кт311 на суму 180000 грн. – перераховано постачальнику за товар;

Дт644 – Кт643 на суму 30000 грн. – здійснено залік податкового кредиту та податкових зобов’язань з ПДВ;

Дт361 – Кт703 на суму 9000 грн. – оформлений акт на комісійні послуги;

Дт703 – Кт643 та Дт643 – Кт641/ПДВ на суму 1500 грн. – нарахування ПДВ;

Дт311 – Кт361 на суму 9000 грн. – отримана оплата від комітента за комісійні послуги.

Щодо дати оформлення ПН – якщо передача товару комітенту оформлена раніше отримання оплати, то це буде першою подією (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Відповідно – складання ПН на цю дату цілком обґрунтовано.

Щодо дати складання Звіту комісіонера та акту виконання комісійних послуг – так, вважаємо, що цілком вірно та обґрунтовано складання цих документів на дату передачі товару комітенту.

Адже ж на цей момент комісіонер виконав усі умови.

Раді допомогти, звертайтесь ще!