Облік ПДВ та компенсацій за втрачену посилку в бухгалтерії

У разі отримання відшкодування об’єкт оподаткування ПДВ не виникає – адже ж згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), до складу договірної вартості товару, яка є базою оподаткування ПДВ, «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань».

Тобто ПДВ не нараховується, ПН не складається.

В обліку нарахування відшкодування відображається записом : Дт374 – Кт715 на суму 10000 грн., зарахування коштів на поточний рахунок відображається записом Дт311 – Кт374 на суму 10000 грн.

Щодо ПДВ - якщо ми Вас вірно зрозуміли, ПН постачальника була сформована на дату відвантаження як на дату першої події (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Але ж товар не був отриманий.

Тому у покупця, тобто у Вас, не відбувається отримання товару, тому і не виникає подія згідно з п.198.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Відповідно – немає підстав для формування податкового кредиту.

Тим більше, що заборонено формування показників податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами.

Тому сума, яка сплачена на адресу постачальника (запис Дт631 – Кт311 на суму 14000 грн.), підлягає віднесенню на витрати: Дт947 – Кт631 на суму 14000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!