Заповнення Додатку №5 до декларації з ПДВ у випадку виготовлення БПЛА

Так, така операція звільняється від оподаткування відповідно до пп. 5 п. 32 підрозд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n8035. Адже відповідно до цього пункту постачання безпілотних літальних апаратів без озброєння та їх частин, що класифікуються у товарних позиціях 8806, 8807 згідно з УКТ ЗЕД, звільняється від оподаткування ПДВ, якщо кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено правоохоронні органи, Міністерство оборони України, Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб’єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації проти України, підприємства, які є виконавцями (співвиконавцями) державних контрактів (договорів) з оборонних закупівель.

ПН на операції звільнені від оподаткування потрібно реєструвати із позначкою "без ПДВ" і зазначення у гр. 9 коду пільги 14060555.

ПРи продажу БПЛА у декларації з ПДВ така операція відображєаться у рядку 5 та 5.1, а також потрібно заповнити таблицю 2 додатку 4 (розрахувати суму пільги).

Також потрібно робити розподіл вхідного податкового кредиту, якщо у увас є як оподатковувані, такі і звільнені від ПДВ операції (відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n4967). Якщо раніше розподіл ПДВ не робили, тоді у першому звітному періоді, в якому будуть звліьнені від ПДВ операції потрібно заповнити таблицю 1 додатка 5 і визначити коефцієнт оподатковуваних і звільгених ві ПДВ операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!