Як розблокувати помилкову податкову без документів та штрафи

Так, шанс розблокувати помилкову ПН є.

При цьому потрібно подати тільки пояснення, без первинних документів – їх і не може бути, так як операція фактично не відбувалася.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.

У разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «У якому вигляді подаються письмові пояснення у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42140 ).

Тобто Ви подаєте лиши Повідомлення та пояснення до нього – адже ж ніяких первинних та інших документів немає.

Також немає підстав для відображення такої ПН в складі податкових зобов’язань з ПДВ. Тому що згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) забороняється формування показників податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами.

Надаємо Вам посилання на документи, які доцільно застосувати у Вашому випадку:

Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, https://7eminar.ua/documents?

id=4986

Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, Заява про не визнання помилково поданої податкової звітності

Щодо відповідальності при відсутності розблокування – вважаємо, що її не повинно бути.

Тому що згідно з п.п.120.-1.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ) штраф 50% суми ПДВ застосовується у разі наявності відповідної операції з постачання товарів/послуг.

У Вашому ж випадку такої операції немає – тому і немає підстав для застосування такого штрафу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!