Податки та бухоблік при купівлі напівпричепа за готівку

Оподаткування задежить від черговості продажу.

Перший та другий продаж протягом року транспортного засобу (крім легкових автомобілів, мотоциклів) ставка ПДФО - 5%, третій та наступні продажі ставка ПДФО 18%. ВЗ- 5% незалежно від черговості (п.173.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n4182)

Відповідно до п.173.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182 дохід від продажу визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості цього об’єкта, визначеної згідно із законом. Ставка ПДФО 5% застосовуються за наявності:

• оцінки майна, проведеної відповідно до Закону про оцінку майна;
• нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу.

На думку ДПС положення ст. 173 ПКУ передбачають наявність права власності на майно, оцінки майна, документа про сплату податку до бюджету та укладання договору купівлі-продажу з відповідним нотаріальним його посвідченням.

Якщо вищезазначені умови не виконуються, то податківці наполягають на тому, що доходи від продажу рухомого майна оподатковуються не за правилами ст. 173 ПКУ, а як інші доходи відповідно до пп. 164.2.20 ПКУ за ставкою 18% (див. лист ДПС від 01.06.2017 р. №441/6/99-99-13-02-03-15/ІПК, лист ДПС від 03.02.2016 р. №1131/П/99-99-17-03-03-14, лист ДПС від 10.11.2016 р. №24277/6/99-99-13-02-03-15).

Зверніть увагу, одразу виплатити всю суму готівкою не можна.

Суб'єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:

між собою - у розмірі до 10000 гривень включно;

з фізичними особами - у розмірі до 50000 гривень включно (п.6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою НБУ від 29.12.2017 № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47).

Тож виплату коштів доведеться розділити на 3 рази.

В обліку

Д-т 152 К-т 631 -отримали напівпричіп

Д-т 631 К-т 641.пдфо - нарахували ПДФО

Д-т 631 К-т 642 - нарахували ВЗ

Д-т 641 К-т 311 - сплатили ПДФО

Д-т 642 К-т 311 - сплатили ВЗ

Д-т 631 К-т 301 - сплатили фізособі-продавцю

Д-т 104 К-т 152 - ввели напівпричіп в експлуатацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!