Як відшкодувати ПДВ за готівковий чек на ПММ

Для того, щоб сформувати ПК з ПДВ потрібно мати підтвердні документи (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

До них належать: зареєстрована податкова накладна (ПН) (п. 201.10 ПКУ) або документ, що замінює її.

Один із «замінників» ПН — це касовий чек (п. 201.11 ПКУ). Він повинен містити загальну суму ПДВ, фіскальний номер і податковий номер постачальника (п.п. «б» п. 201.11 ПКУ, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27526).

При цьому загальна сума отриманих за такими чеками товарів (ПММ) не може перевищувати 200 грн. на день (без урахування ПДВ). На думку податкової (ЗІР 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36328), при перевищенні цієї суми не можна відобразити ПК за таким чеком (навіть у межах дозволеної суми).

Якщо підзвітна особа привозить з відрядження декілька касових чеків з різними датами, до ПК можна включити ПДВ за чеками на суму 200 грн. за кожен день перебування особи у відрядженні, а не в цілому за Звітом.

Включити суми ПДВ до складу ПК підприємство має право не раніше дати затвердження Звіту.

Відображати ПК з ПДВ за касовим чеком потрібно виключно в періоді виникнення такого права (правило 365 к. днів ні діє). Якщо вчасно не відобразити ПК, то виправитися можна, тільки подавши уточненку до того періоду, у якому виникло право на ПК.

Оскільки йдеться про придбання товарів, послуг з ПДВ на митній території України, то обсяг операції та суму ПДВ, яка потрапила до податкового кредиту, покупець відображає у рядках 10.1 або 10.2 декларації (в залежності від ставки ПДВ, 20% або 7%).

Якщо сума за чеком перевищує суму 240 грн. (з ПДВ), то у такому разі з метою відображення податкового кредиту варто вимагати в постачальників податкові накладні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!