ПДВ при продажу самобудованого приміщення: накладна і терміни

У Вас це продаж основного засобу (приміщення).

ПДВ.

Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Складається звичайна податкова накладна, як при продажу.

У продавця при продажу нерухомого майна податкові зобов’язання з ПДВ виникають на дату події, що сталася раніше, а саме, або на дату зарахування коштів від покупця, або на дату складення документа, що засвідчує факт переходу права власності на таку нерухомість відповідно до ст. 187.1 ПКУ (https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/878503.html).

На думку податківців, якщо при продажу нерухомості перехід права власності передує оплаті/передачі нерухомості, то на дату переходу права власності на нерухомість потрібно нарахувати ПЗ з ПДВ.

В бухобілку:

Дт 131 Кт 103 - списаний накопичений знос приміщення

Дт 286 Кт 105 - списана залишкова вартість приміщення на групу вибуття

Дт 377 Кт 712 - передано приміщення покупцю по договірній ціні з ПДВ

Дт 712 Кт 6412 - нарахований ПДВ від ціни продажу, але не нижче за визначену п. 188.1 ПКУ

Дт 943 Кт 286 - списана собівартість реалізованого приміщення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!