1) Які документи оформити при цій операції

Рекомендуємо оформити такі документи:

- Лист-клопотання про надання благодійної допомоги, підписаний генерал-полковником Національного університету

- наказ Вашого керівника про надання благодійної допомоги - в якому виді (ТМЦ)

- видаткова накладна (акт приймання-передачі) на двері, підписана повноважними особами отримувача і Вашою

- бухдовідка про списання витрат

2) Які проводки будуть на цю операцію

Дт 209 Кт 631 - ціна дверей без ПДВ

Дт 6412 Кт 631 - податковий кредит по ПДВ

Дт 631 Кт 311 - оплата постачальнику

Дт 949 Кт 209 - передані двері отримувачу, без ПДВ

Дт 949 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ з ПДВ.

3) Відповідно цікавлять податок на прибуток та ПДВ.

ПДВ

база оподаткування - не нижче ціни придбання ТМЦ (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

Складаєте 2 ПН:

1 - на день передачі - звичайна ПН за ціною 0 грн.

2 - в кінці місяця - зведена ПН типу 3 - за ціною придбання

Податок на прибуток

Якщо отримувач є неприбутковою організацією - коригування фінрезультату на збільшення на суму переданої благодійної допомоги - по п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року...."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!