Ризики перевірки ДПС при оформленні валютних операцій для нерезидентів
На нашу думку, якщо по нерезидентам Ви виставляєте в інвойсі загальну суму послуги не розділяючи на складові (Ваша винагорода + перевезення), то формально - у Вас немає підстав для складння ПН на ставку 0% на нерезидента на суму перевиставлених послуг перевезення (якщо Вам їх надав на вході резидент-перевізник-платник ПДВ).
Це може призвести до наступного:
при перевірці Вам можуть всю суму на нерезидента порахувати як Вашу винагроду, яка не оподатковується ПДВ, бо місце постачання Ваших послуг - за кордоном (п. 186.3 ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Тобто, Ви занижуєте суму ряд. 5 в декларації (неоподатковані операції) відповідно занижуєте процент розподілу податкового кредиту по ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967), відповідно занижуєте умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ.
Також по замонкиам-нерезидентам мають бути CMR (завірені копії) - для підтвердження, що Ви все ж організували це перевезення.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Вирахування зарплати сумісника під час війни: юридичні нюанси
Чи потрібен звіт про прийняття працівників для фізосіб
Чи сплачує пенсіонер з ФОП 3 групи єдиний соціальний внесок
Есв сплачується фопом 3 група, якщо він пенсіонер 3 групи? Дякую
Чому запит не отримує відповіді вже третій день
Відповідальність за відсутність даних про освіту працівника
Чи зобов'язаний ФОП інвалід 3 групи сплачувати ЄСВ
Чи потрібно прибрати КВЕД при переході на спрощену систему
Зміни в законодавстві щодо ФОП та охоронної діяльності 2025 року
Чи дозволено здавати в оренду обладнання за КВЕД 77.39
Можливість здавання номерів готелю для ТОВ під відрядження
ПДВ та благодійна допомога: що робити з доставкою прапорів
Облік надлишків матеріалів при формуванні основних засобів підприємства
