Оподаткування матеріальної допомоги працівникам: ЄСВ, ПДФО, військовий збір

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Роботодавець без сплати податків може виплатити нецільову благодійну допомогу в розмірі 4240 грн. (пп.170.7.3ПКУ). Відповідно, ця сума не оподатковується ПДФО/ВЗ.

Підстава: заява працівника + наказ по підприємству.

Дт 949 Кт 663 – нарахування нецільової благодійної допомоги.

Якщо нецільова благодійна допомога перевищить 4240,00 грн., то із суми перевищення буде оподаткування ПДФО 18% та ВЗ - 5%.

В 4ДФ оподатковувану та неоподатковувану допомогу відображаємо з ознакою доходу «169». https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/749943.html

Вся сума нецільової благодійної допомоги не є базою нарахування ЄСВ (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28639). Оскільки дана виплата не належить до основної, додаткової заробітної плати та інших заохочувальних, компенсаційних виплат, і відповідно до п. 3.31 розд. 3 Інструкції № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21) не включається до фонду оплати праці.

2) Надана допомога, на нашу думку, підпадає під оподаткування ПнВК.

Додатку Дія в рядку 18.6 потрібно відобразити суму фіндопомоги, наданої фізособам, що оподатковуються ПДФО, і не оподатковані згідно зі ст. 165 ПКУ та п. 170.7 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!