ПДВ: Реєстрація податкової накладної при поверненні переплати покупця
?
Так потрібно реєструвати
Єдиний випадок, коли відвантаження та повернення товару може залишитися без оформлення ПН/РК, стосується лише тих постачальників, які складають ПН за підсумками дня.Це продавці, які мають діло з кінцевими споживачами і працюють через РРО, або в інших випадках, визначених у п. 201.4 ПКУ. Коли таким постачальникам повертають товар, а вони гроші в день продажу, податківці дозволяють їм не включати цього постачання до підсумкової ПН. Відповідно, і в оформленні анулюючого РК потреби в них не виникає.
Решта платників ПДВ не мають права залишити факт відвантаження товарів без реєстрації ПН, за правилом “першої події”, встановленим у п. 187.1 ПКУ.Отже необхідно скласти ПН на оплату, так як виникає податкове зобов’язання з ПДВ (п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), і скласти РК з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів», так як виникає необхідність перерахунку в зв’язку з поверненням коштів (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
