Оподаткування ПДВ при передачі товарів неприбутковій організації: нюанси

Вважаємо, що в даному випадку при передачі продукції на ГО слід зареєструвати ПН на таку безкоштовну передачу.

Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі.

Отже, необхідно скласти податкову накладну на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість продукції. В такій ПН якщо одержувач ГО не платник, то в в полі Отримувач "неплатник" ІПН 100000000000, позначка, що не пілягає наданю отримувачу із причини 02.

Також слід врахувати, що база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін (п. 188.1 ПКУ). Тому на суму перевищення звичайних цін потрібно виписати другу податкову накладну із типом причини «15».

Є пільга у разі постачання благодійним організаціям визначена пп. 197.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 звільняються від оподаткування операції з надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства. Але наскільки зрозуміло із питання це не є Ваш випадок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!