Оподаткування страхових платежів без відомої заробітної плати працівників

ПДФО та ВЗ сплачуйте протягом трьох днів з дня сплати страхових внесків.

Податківці в ЗІР, категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39171 зазначають:

Якщо роботодавцем – резидентом за свій рахунок сплачується на користь працівника сума внесків за договорами недержавного пенсійного забезпечення платника податку та/або за договорами добровільного медичного страхування, але дохід у вигляді заробітної плати ще не нараховувався таким роботодавцем, то сума таких внесків оподатковується в повному обсязі без урахування положень п.п. «в» п.п. 164.2.16 ПКУ.

Тобто якщо страхові внески перераховуються до моменту коли відома остаточна сума заробітної плати, з суми страхових внесків слід перерахувати ПДФО та ВЗ.Оскільки це дохід працівника в негрошовій формі для нарахування ПДФО застосовуєте коефіцієнт 1,219512. ПДФО та ВЗ перераховуються до бюджету протягом 3 банківських днів (п.168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Після нарахування заробітної плати здійснюється перерахунок податків за п.169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914.

Раді допомогти, звертайтесь ще!