Як правильно розрахувати дивіденди та податки для підприємства

Нарахування та виплата дивідендів здійснюється за наявності чистого прибутку на підставі протокону засновників, або рішення єдиного засновника.
Виплата дивідендів здійснюється за рахунок чистого прибутку товариства особам, які були учасниками товариства на день прийняття рішення про виплату дивідендів, пропорційно до розміру їхніх часток (ч. 1 ст. 26 Закону «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» від 06.12.2018 № 2275 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n156 ).

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності кожного окремого періоду (рядок 2350 в ф. № 2/2-м/ 2-мс).
Тобто для того щоб нараховувати дивіденди, потрібен прибуток підтверджений фінзвітністю та рішення засновників про виплату.

Якщо підприємство платник податку на прибуток, то при виплаті таких дивідендів фізичним особам з нарахованих дивідендів слід утримати 5% ПДФО та 5% військового збору (пп. 167.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 та пп. 1.3 пункту 16 прим.1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

В бухобліку нарахування дивідендів проводять кореспонденцією рахунків: Дт 443 Кт 671. Виплата Дт 671 Кт 311/301. Податки Дт 671 Кт 6411 на суму ПДФО та Дт 671 Кт 642 на суму військового збору.

При нарахуванні дивідендів фізичним особам підприємство виступає податковим агентом: нараховує та сплачує податки, показує таке нарахування в Об'єднаному звіті під ознакою 109, засновнику перераховує суму вже за мінусом податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!