Передача основного засобу військовій частині: облік та ПДВ нюанси

Якщо безоплатна передача буде оформлена із військовою частиною, то податкових різниць та ПДВ не виникає.

Підпунктом 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд.ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462) визначено, що коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на відкриті Національним банком України рахунки державних органів, призначені для фінансового забезпечення заходів з відсічі збройної агресії проти України та ліквідації її наслідків, національної безпеки і оборони, відновлення, підтримки і розвитку України, надання гуманітарної допомоги, а також для залучення коштів на підтримку Збройних Сил України.

Тобто якщо передача відбувається для військової частини та ін. і є двосторонній акт приймання-передачі, то коригувань з податку на прибуток робити не потрібно, уся сума переданої допомоги іде у витрати та зменшує об'єкт оподаткування.

Також якщо зарядна станція безоплатно передаються для військової частини, то така операція не є операцією з постачання товарів/послуг в розумінні обкладання ПДВ.
Відповідно до п.32.-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ: «Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України,… іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави…

Якщо зарядна станція обліковувалась як об'єкт основних засобів, то в обліку будуть настпні проведення:

списання накопиченої амортизації Дт 131 Кт 10

списання залишкової вартості безоплатно переданої зарядної станції Дт 977 Кт 10

Раді допомогти, звертайтесь ще!