Термін звітування комерційні підприємства встановлюють самостійно

В п. 170.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 з 01.04.2023 року не визначено терміни звітування. Лише граничний термін звітування з метою оподаткування – до кінця місяця, що настає за місяцем, в якому завершено відрядження, що дозволяє відрядженому зібрати всі підтвердні документи, особливо по закордонному відрядженню, підтвердити всі списання банківською випискою (пп. 170.9.3 ПКУ).

Якщо відрядженому видавали аванс, то граничний термін звітування за квітневе відрядження – 31.05.2025. Після цієї дати у працівника мав формуватися оподатковуваний дохід. ПДФО із коефіцієнтом 1,219512 за ставкою 18%. ВЗ без коефіцієнта 5%. В 4 ДФ ознака доходу «118».

Якщо відрядженому аванс не видавали, т о він мав звітувати у термін, встановлений роботодавцем в локальних документах. Обмеження за пп. 170.9.3 ПКУ в такій ситуації не діє.

Отже, працівник може прозвітувати і в липні. В такому разі будете мати кредитовий підзвіт. Якщо до звіту надані всі вірно оформлені документи за пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ, то податкових наслідків не буде ніяких ні при звітуванні, ні при компенсації понесених витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!