Приклад розрахунку коригування для зняття податкової накладної

Якщо формлені дві однакові ПН, то до однієї із них (помилкової) складається РК із типом причини невидачі покупцю 20.

Заголовна частина РК заповнюється так:

у верхньому лівому кутку в графі «Підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем)» проставляться позначка «Х», адже такий РК зменшує суму компенсації вартості товарів/послуг, тому реєструється покупцем;

у верхньому лівому кутку в графі «Не підлягає видачі отримувачу (покупцю)» указується тип причини «20». При цьому позначка «Х» не проставляється (якщо покупець – платник ПДВ);

полі «До податкової накладної» – дата і номер помилково складеної ПН;

в інші поля переносяться дані з помилкової ПН.

Розділ Б РК заповнюється таким чином:

у графі 2.1 наводиться спеціальний код причини коригування 301;

графі 2.2 – номер групи коригування. Причому кожному рядку ПН присвоюється новий номер коригування, оскільки показники кожного рядка виводяться в нуль (тобто рядки на «+» не додаються);

графі 7 – обсяги постачання зі знаком «–»;

графи 9 і 10 не заповнюються;

в інші графи таблиці переносяться дані з помилкової ПН.

У полі під розділом Б «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» вказується дата, номер і реєстраційний номер (із квитанції про реєстрацію) правильної ПН.

Поле «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування...» не запов­нюється.

Раді допомогти, звертайтесь ще!