Чи потрібно подавати уточнюючий розрахунок ПДВ за неподані дані

Так, потрібно подати УР.

При цьому також потрібно подати уточнюючий додаток 4 з таблицею 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг».

Таке виправлення само по собі не впливає на суму ПДВ, тому нічого доплачувати не потрібно. Відповідно – і штрафів не повинно бути.

Також слід обсяги пільгових постачань відобразити в рядках 5 та 5.1 УР, якщо в деклараціях з ПЛВ за березень – травень 2025 р. це не було зроблено.

За таку помилку теж нічого не потрібно сплачувати , так як це теж не впливає на суму ПДВ до сплати.

Але у разі якщо ПН на пільгові операції не були зареєстровані – потрібно здійснити реєстрацію таких ПН в ЄРПН.

Та за несвоєчасну реєстрацію таких ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. за кожну ПН (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Також Вам треба перевірити – цілком можливо, що наведених періодах необхідно було нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) та розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

В такому випадку потрібно скласти та зареєструвати відповідні зведені компенсуючи та розподільчі ПН.

За несвоєчасну реєстрацію таких ПН також передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. за кожну ПН (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Дані таких операцій потрібно відобразити в рядках 4.1 УР. Виникає ПДВ до сплати – його потрібно сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ) до подання УР – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!