Наслідки невірного відображення пільги ПДВ для підприємства

Потрібно виправити в ПН – для цього на дату виявлення помилки складаєте РК з кодом 104 «зміна номенклатури».

Про застосування саме такого порядку виправлення йде мова в роз’ясненнях податківців: роз’яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «Як виправити невірно зазначений код пільги при складанні податкової накладної?» опубліковано 08.04.2024 р., посилання на повний текст: https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/771818.html ): «коригування графи 9 «Код пільги» табличної частини розділу Б податкової накладної, у зв’язку з виправленням помилок (зазначено невірний (помилковий) код пільги), допущених при складанні податкової накладної, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, здійснюється у такому порядку:

показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «‒» окремо в кожній графі;

додається новий рядок з виправленими показниками, якому присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній».

Та також потрібно надати УР до декларацій з ПДВ за відповідні періоди – безпосередньо в УР показники залишаються без змін, тобто в графах 4 та 5 зазначаєте однакові дані декларації. Але додаєте уточнюючий додаток 4, де в таблиці 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг» Ви вилучаєте рядок з невірною пільгою 99999999, та додаєте рядок з вірною пільгою 14060524.

Такий порядок виправлення передбачений згідно з п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), де серед іншого зазначено, що «уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Сплачувати нічого не потрібно – тому що сума ПДВ до сплати не змінилася.

Раді допомогти, звертайтесь ще!