Відображення розрахунку коригування у липневій декларації з ПДВ

Якщо такий мінусовий РК зареєстровано із запізненням в липні 2025 р., то його слід відображати в складі податкових зобов’язань з ПДВ (рядок 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань» ) декларації за липень 2025 р.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «…зменшення податкових зобов’язань з ПДВ продавцем на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН покупцем – платником ПДВ відображається постачальником у податковій декларації з ПДВ:

за звітний (податковий) період, у якому відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ здійснено перерахунок та складено такий розрахунок коригування – у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування;

за звітний (податковий) період, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН – у разі несвоєчасної реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН.

ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг. Враховуючи зазначене, ДПС рекомендує платникам податку для розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг визначати граничні терміни реєстрації в ЄРПН таких розрахунків коригування відповідно до норм абзаців п’ятнадцятого − шістнадцятого пункту 201.10 статті 201 розділу V/абзаців другого – третього п. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «У податковій декларації якого звітного податкового періоду продавець має право зменшити податкове зобов’язання на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, якщо контрагентами не використовується електронний сервіс ДПС для обміну розрахунками коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42264 ).

Отже з цього випливає – якщо РК зареєстровано покупцем з порушенням наведених строків в липні 2025 року, то такий РК відображається постачальником в декларації з ПДВ за липень 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!