Оподаткування бонусів за програмою лояльності у бухгалтерському обліку

Ретро-бонус у грошовій формі податкова вважає оплатою за маркетингові послуги, тому виникає дохід, ПДВ і обов’язок скласти податкову накладну. Якщо Ви платник єдиного податку, то КВЕД обов'язковий.

Згідно з ІПК ДПСУ від 27.01.2023 № 192/ІПК/99‑00‑21‑03‑02‑06 чітко підтверджує, що грошові винагороди (ретро‑бонуси), які надаються покупцеві після виконання умов закупівель, вважаються оплатою маркетингових послуг.

Отже, у покупця виникає об’єкт ПДВ: необхідно скласти податкову накладну, нарахувати 20 % ПДВ, і зареєструвати ПН у ЄРПН (роз'яснення в категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27842)

У накладній у графі 3.3 слід вказати код маркетингових послуг, наприклад КВЕД 73.20

Також можемо переглянути ІПК від 05.04.2024 № 1855/ІПК/99‑00‑21‑03‑02, яка роз’яснює відмінності між ретрознижками (що зменшують базу ПДВ при подальших операціях) і грошовими бонусами - які саме трактуються як оплата за послуги і підлягають оподаткуванню.

Проводки:

Відображено дохід від маркетингових послуг (акт складено) Дт 361 Кт 703

Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ Дт 703 Кт 643

Отримано грошовий бонус (оплату за послуги) Дт 311 Кт 361

Раді допомогти, звертайтесь ще!