Коли включати РК на зменшення ПДВ: червень чи липень

Згідно до п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ строк реєстрації від’ємного РК покупцем - 18 к.д. з дня його отримання.

Але побачити коли саме покупець отримав РК ДПС може тільки у іипадку, коли обмін РК між продавцем і покупцем відбувається через Електронний кабінет (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109). Якщо обмін був через іншу програму, то дату отримання РК покупцем ДПС не фіксує

Як роз’яснюють податківці, ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого РК. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням загальних термінів, визначених ПКУ (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109).

За загальним правилом, документ, оформлений у першій половині місяця реєструється до 5 числа (включно) наступного місяця.

Таким чином, якщо РК був відравлений через ЕК і зареєстрований протягом 18 к.д. з дати отримання покупцем, то реєсрація буде своєчасною і постаальник може відображати його у червні.

Якщо обмін був через іншу програму, то реєстрація РК буде фіскуватися за загальними правилами і РК підлягає відображенню у періоді його реєстрації, тобто у липні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!