Виправлення помилки у звіті 4ДФ: процедури та штрафи

Для виправлення подається уточнений податковий розрахунок за брезень. Не кожна помилка призводить до штрафу

З огляду на механізм виправлення помилок в додатках до податкового розрахунку, наведеного в розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 , виправити помилку в 4 ДФ можливо виключно через уточнюючий податковий розрахунок.

Це буде податковий розрахунок із №2 (якщо за березень не подавали нічого крім звітного). Такий податковий розрахунок має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників ЄСВ, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються. Отже в його складі формується тільки 4 ДФ.

В 4 ДФ по кожному ФОП, де міститься помилки, формуєте два рядки:

1й – повтор помилкового заново із поміткою 1 в графі 10 на вилучення

2й – формуєте запис по ФОП із вірними показниками по всім графам і поміткою 0 в графі 10 на додавання. Підсумковий рядок не заповнюєте.

Штраф в сумі 1020 грн можливий лише у разі, якщо помилки чи недостовірна інформація привели до збільшення/зменшення податкового зобов’язання чи зміні ІПН фізособи (ФОП). Саме так передбачено в п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388

Раді допомогти, звертайтесь ще!