Ліквідація ТОВ: передача автомобіля ФО та податкові нюанси
Коли відступають борг за договором фінлізингу іншій особі за лізинг авто, то фактично сума заборгованості є ціною продажу авто (з ПДВ).
Якщо в бухобліку залишкова вартість авто більша за суму боргу, то на різницю між залишковою вартістю на початок місяця передачі авто та сумою боргу Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ та скласти зведену ПН на ці умовні ПЗ (код зведеної - 3).
На нового лізингоотримувача складається ПН в звичайному порядку на договірну ціну.
Якщо Ви - малодохідник, який прийняв рішення не проводити коригування, то дані бухобілку по передачі ОЗ новому лізингоотримувачу повністю співпадають з даними податкового обліку з податку на прибуток. Коригувань немає.
В бухобілку проводимо так:
Дт 131 Кт 105 - списаний накопичений знос по авто
Дт 286 Кт 105 - списана залишкова вартість авто на групу вибуття
Дт 377 Кт 712 - передано авто покупцю по договірній ціні з ПДВ
Дт 712 Кт 6412 - нарахований ПДВ від ціни продажу, але не нижче за визначену п. 188.1 ПКУ
Дт 943 Кт 286 - списана собівартість реалізованого авто.
Дт 533 Кт 377 - закриті розрахунки по лізингу
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Бронювання військовозобов'язаних: нюанси та виключення для установ
Чи зміниться порядок подання звітності ФОП з 1 січня
Чи діє з 1 січня норма для ФОП, що об'єднана …
Коли постачальник може включити РК у декларацію з ПДВ
Чи може ФОП надавати репетиторські послуги на 1 групі
Чи потрібно виписувати податкову накладну при поверненні платежу
Коригування ПДВ для ФОП: обнулення та штрафні санкції
Чи потрібно сканувати дипломи при подачі документів до Пенсійного фонду
Чи потрібно ФОП 2 групи звітувати про ЄСВ, якщо працевлаштований
Чи потрібно повідомляти ТЦК про авто в лізингу
Чи потрібен касовий апарат для ФОП з ремонту взуття
Правомірність визначення поїздок до 1 дня як відряджень
Квартальна звітність ФОП: новини про форму з 2026 року
Облік товарів для ФОП на ЄП: стабілізатори і перерахунки
Правила заповнення колонки 5 таблиці 2.1 декларації з ПДВ
Нарахування ЄСВ для працівника з інвалідністю у січні 2026
ПДВ при роздрібній торгівлі: повернення товару та виписка ПН
Нарахування ПДВ при продажу зарядних станцій з Польщі
Чи потрібно складати РК при частковому поверненні товару без грошей
Звітність по МПЗ: зміни в громадах та деклараціях за роки
Необхідні дані для реєстрації ПН при наданні послуг ПДВ
