Як правильно подати звіт з персоніфікації за договором ЦПХ

Нарахування винагороди відображайте в Додатку 1 за червень трьома рядками.

Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт, тож відображати нарахування винагороди слід після підписання акту.

Додаток 1 за квітень та травень слід було заповнювати без сумових показників - відображати тільки кількість днів перебування в цивільно-правових відносинах в графі 14. Однак якщо не відобразили - програма пропустить відображення кількості днів за попередні місяці в Додатку 1 за червень.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування винагороди в червні потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тобто в звіті за червень в Д1 буде три рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в усіх рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В Додатку 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагорода нарахована в червні, заповнюйте графи 3а, 4а, 5а в червні, а графи 3, 4, 5 в місяці фактичної виплати винагороди та сплати податків. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Додаток 5 потрібно заповнити в квітні і в червні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!