Відповідно до пункту ПКУ,

База оподаткування визначається як сума:, в тому числі

135.2.1.17. коштів та/або вартості майна, сплачених (переданого) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах та є пов’язаною особою та/або особою - платником податку на прибуток підприємств, прибуток якого звільнений від оподаткування в рахунок погашення зобов’язань за визнаними штрафами, пенею, неустойкою, відшкодуванням збитків, компенсацією неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів.

Положення цього підпункту не застосовуються до операцій, що підлягають оподаткуванню відповідно до підпункту 135.2.1.9.2 цього підпункту, та операцій з фізичними особами, дохід яких підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до розділу IV цього Кодексу.

{Статтю 135 доповнено пунктом 135.2 згідно із Законом № 1946-IX від 14.12.2021}

Якщо дл яфізособи це перший продаж легкового автомбілю в році, згідно 17.2 ПКУ з такого продажу не потрібно спалчувати ПДФО та військовий збір.

Положення пп. 135.2.1.17 ПКУ прямо не застосовуються до операцій з фізичними особами, дохід яких підлягає оподаткуванню ПДФО відповідно до розділу IV ПКУ. Це стосується й випадків, коли така операція відповідно до розділу IV звільнена від оподаткування ПДФО, бо звільнення — це теж режим оподаткування, встановлений цим розділом .Таким чином, вказанв сума не включатиметься в розрахунок ПНВК

Проведення: ДТ1521Кт631, Дт105Кт1521, ДТ631Кт311

Оскільки така операція не включається до бази ПНВК, її не потрібно показувати у жодному рядку додатку ДІЯ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!