Облік продажу автомобіля: проводки, документи та ПДВ для фізосіб

ТОВ має право продати авто фізичній особі за залишковою вартістю без обов’язкової оцінки, однак у разі сумнівів у ринковості ціни податкова може самостійно визначити звичайну ціну та розцінити "знижку" як додатковий дохід фізособи.

Прийняття рішення про продаж авто оформлюється наказом керівника або протокол загальних зборів про намір продати автомобіль (основний засіб). Рекомендуємо додати внутрішній акт технічного огляду та бухгалтерську довідку про залишкову вартість авто.

Реєстрація податкової накладної на неплатника ПДВ. Якщо ціна продажу автомобіля перевищує його залишкову вартість, то базою оподаткування ПДВ є саме договірна (фактична) ціна продажу відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551.

При цьому важливо враховувати, що відповідно до підпункту 14.1.71 ПКУ, звичайною ціною є та, яку сторони визначили у договорі. Якщо інше не доведено, така ціна вважається такою, що відповідає ринковому рівню.

Хоча для продажу автомобіля юридично не обов’язково проводити експертну оцінку, рекомендовано мати підтвердження ринковості встановленої ціни (наприклад, довідку оцінювача або дані з калькулятора Мінекономіки https://me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA&calculationMode=2), аби уникнути податкових ризиків. Інакше контролюючі органи можуть поставити під сумнів обґрунтованість ціни та визнати різницю між ринковою і договірною вартістю як додаткове благо для фізособи, що може призвести до нарахування ПДФО та військового збору.

Бухгалтерські проводки:

Переведення авто до групи вибуття за залишковою вартістю Дт 286 Кт 105 - облік в складі необоротних активів, що утримуються для продажу

Списання накопиченої амортизації Дт 131 Кт 105 - виведення зносу з обліку

Отримання оплати від покупця (фіз. особи) Дт 311 Кт 681 - факт надходження грошових коштів (предоплата)

Раді допомогти, звертайтесь ще!