Матеріальна допомога працівнику: оподаткування та документи для оформлення

Добрий день. Працівник звернувся до підприємства з проханням надати допомогу на відновлення пошкодженого житла. Підкажіть, будь ласка, яку матеріальну допомогу краще надати та які документи необхідно оформити. Що з оподаткуванням ПДФО та ВЗ?
Дякую

ОК

Олена, консультант

експерт

19.07.2025 | 11:29

Очікує відповідь

Так, можливо допомогу на відновлення пошкодженого майна не оподатковувати

За пп. «б» пп. 170.7.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не оподатковується ПДФО, ВЗ сума допомоги на відновлення втраченого майна, на житлові ,соціальні, побутові та інші потреби, надана особам, переліченим в пп. 165.1.54 ПКУ.

Переліку потреб, сума благодійної допомоги для задоволення яких не включається до оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб затверджений постановою КМУ від 26.11. 2014 р. № 653 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/653-2014-%D0%BF#Text

Неоподатковувана межа – 500 розмірів мінзарплати на початок року.

Отже, потрібно проаналізувати, до якої категорії отримувачів відноситься працівник, передивитися Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією (Наказ Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22.12.2022р. № 309 та наказ Мінрозвитку громад від 28.02.2025 № 376).

Для отримання допомоги працівник надає заяву із підтвердними документами. Серед таких:

- копія довідки ВПО за наявності

- копія довідки про визнання особи постраждалою внаслідок надзвичайної ситуації (постанова КМУ від 18.12. 2013 р. № 947 «Порядку надання та визначення розміру грошової допомоги постраждалим від надзвичайних ситуацій та розміру грошової компенсації постраждалим, житлові будинки (квартири) яких зруйновано внаслідок надзвичайної ситуації воєнного характеру, спричиненої збройною агресією Російської Федерації»)

- копія акта обстеження житла

- Інформаційна довідка (витяг) з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про припинення права власності на житло у зв’язку з його знищенням, яка видається в установленому порядку на підставі акта обстеження житла.

Раді допомогти, звертайтесь ще!