Спірні питання лікарняних: покази в 4-ДФ та податки
Підприємство — резидент Дія City. При розрахунку лікарняних за рахунок роботодавця використали внутрішній алгоритм (8000 × кількість повних місяців / календарні дні). ПФУ кілька разів відмовляв у фінансуванні через "неправильний" середньоденний (вони наполягають: ЗП за останній місяць / дні місяця настання страхового випадку).
Заяву до ПФУ врешті прийняли після подачі з урахуванням їх розрахунку.
У результаті підприємство виплатило лікарняні за 5 днів (до прийняття заяви ПФУ) — на 21 грн (брутто) більше. Податки і ЄСВ з усієї суми сплачені за рахунок підприємства.
🔹 Чи можна всю суму показати в 4-ДФ як "101" (лікарняні)?
🔹 Чи обов’язково ці 21 грн виділяти окремо з ознакою "126"
Резидент Дія Сіті відображає допомогу по тимчасовій втраті працездатності за ознакою доходу «127»
Враховуючи те, що лікарняні не включаються до складу фонду оплати праці (п.3.32 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text ), резидент Дія Сіті має застосовувати до лікарняних ставку ПДФО 18%. Відповідно в 4 ДФ лікарняні, на відміну від звичайних платників податків, резидент Дія Сіті має показати за ознакою доходу не «101», а «127» (ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43107 ). Це буде окремий рядок від зарплати.
Відповідно ставка ЄСВ на лікарняні також буде звичайна (22% або 8,41% по працівнику з інвалідністю). ЗІР, 201, 04.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43168. І це також буде окрмий від зарплати рядок в Д1.
Щодо зайво нарахованих 21 грн. Простіше, їх вирахувати із зарплати за наказом керівника, якщо це в межах місяця (ст.127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n739 ) або працівник самостійно поверне їх роботодавцю. Якщо залишити все без зміни, то треба буде ще окремо в 4 ДФ формувати рядок за ознакою доходу «126».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎉 Вітаємо з Днем бухгалтера та аудитора!
Даруємо шалені знижки та сюрпризи — лише раз на рік, саме зараз!
Дізнатись більшеВідповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Облік послуг без ПДВ у виробництві: нюанси та рекомендації
Як правильно обліковувати послуги без ПДВ у виробництві
Облік у Держфінмоніторингу: хто підлягає та які наслідки
Перерахунок лікарняних: як відобразити в об'єднаній звітності
Як сформувати податкові накладні на закупівлю ліків для працівника
Обрахунок цільового внеску після втрати працівника з інвалідністю
Виправлення помилки в податковій накладній: варіанти дій підприємства
Чи може ФОП на загальній системі виводити кошти на карту
Нюанси податкового розрахунку для резидентів Дія Сіті без пільг
Сплата ЄСВ, ПДФО, ВЗ при невиконанні пільгового режиму Дія Сіті
Оподаткування зарплати при непідтвердженні пільгового режиму Дія Сіті
Перелік документів для обліку малоцінних необоротних активів підприємства
Обов'язок ФОП сплачувати ЄСВ під час декретної відпустки 2026 року
Заповнення декларації ФОП: доходи, система оподаткування та ЄСВ
Виплата лікарняних та відображення доходів у формі 4 ДФ
Звітність ФОП 3-ї групи при купівлі послуг у іноземців
Відображення доходів і ПДВ при міжнародних перевезеннях на спрощенці
Як погасити штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних
