Продаж автомобіля та зимової резини: документи та облік операцій

Для списання автомобіля з балансу обов’язковим є акт прийому-передачі транспортного засобу, а комплект зимової гуми має бути включений окремим рядком у додаток до договору або оформлений окремим актом передачі з відповідним списанням з рахунку 207.

Для списання з балансу автомобіля, як об’єкта основних засобів, обов’язкове оформлення акта приймання-передачі основного засобу, а акт виконаних робіт не застосовується, бо підприємство не виконує жодних робіт - йдеться про реалізацію основного засобу, а не надання послуг.

Продаж автомобіля фізичній особі: що має врахувати бухгалтер

1. Звичайна ціна та її податкові наслідки .Згідно з пп. 14.1.71 ПКУ https://nova.7eminar.ua/resources/consultations-ok-consultation/3995777, звичайна ціна - це договірна ціна, якщо не доведено зворотне.

Якщо договірна ціна нижча за звичайну (ринкову) - виникає додаткове благо для фізособи, що включається до її оподатковуваного доходу; обкладається ПДФО (18%) і військовим збором (5%) (пп. 164.2.17 ПКУ); відображається у формі 4ДФ з ознакою доходу "126".

2. Шини: якщо не згадати - можуть виникнути питання, а саме відпрацьовані шини мають код 16 01 03 - і класифікуються як небезпечні відходи 2 класу (хоча за ПКУ - 4 клас). Це означає, що шини, які втратили експлуатаційні властивості, не можна просто списати - їх потрібно або передати на утилізацію ( підприємству. яке має відповідну ліцензію, або продати як товар.

3. Паливо: якщо залишилось - його теж треба врахувати. Якщо в баку є пальне, і воно не враховане в ціні - податкова вважатиме його безоплатно переданим товаром - додаткове благо - ПДФО + ВЗ.

4. Страхування КАСКО/ОСЦПВ: у договорі краще згадати. Якщо договір страхування ще діє, а ви передаєте авто з діючим полісом, то його частка може вважатись додатковим благом.

5. ПДВ та балансова вартість. Згідно з п. 188.1 ПКУ: База оподаткування з ПДВ не може бути нижчою за залишкову балансову вартість, яка була на початок місяця продажу.