Наслідки безпроцентної фінансової допомоги юр.особам: ПДВ, прибуток, звітність

Ваше питання порушує правила сервісу «Особистий консультант». Звертаємо увагу, що сервіс не передбачає надання одночасних відповідей на декілька тем у межах одного звернення.

Рекомендація: Для повноти відповіді рекомендуємо ділити запити на більш вузькі за змістом питання.
Це дасть змогу консультанту надати максимально точну, фахову та розгорнуту відповідь, не упускаючи важливих деталей.

У відповіді розглянемо види фінансової допомоги згідно з пунктами 4, 6, 7, 10 та 11 НП(С)БО 11 "Зобов'язання" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o4, де зобов'язання поділяються на:

• поворотні короткострокові (до 12 місяців) - відображаються як поточні зобов’язання;
• поворотні довгострокові (понад 12 місяців) - відображаються як довгострокові зобов’язання;
• безповоротна фінансова допомога - не є зобов’язанням і розглядається як дохід згідно з іншими положеннями обліку (наприклад, НП(С)БО 15).

Короткострокова заборгованість не дисконтується, на відміну від довгострокової, яка відповідно до П(С)БО 11 відображається за теперішньою вартістю.

Це положення закріплено в пункті 9 П(С)БО 11: "Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю."

А от пункт 11 визначає порядок для короткострокових зобов'язань: "Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення."

Висновок: Короткострокові зобов’язання (до 12 місяців) - обліковуються без дисконтування (за сумою погашення); Довгострокові зобов’язання (понад 12 місяців) — обліковуються із дисконтуванням, тобто за теперішньою вартістю.

Факт прострочення короткострокової заборгованості не впливає на її оцінку - така заборгованість не дисконтується. Дисконтуванню підлягають виключно довгострокові зобов’язання, що передбачено пунктом 9 П(С)БО 11.

ПДВ. Надання фінансової допомоги (поворотної чи безповоротної) не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки не є постачанням товарів чи послуг згідно з пп. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483.

Для зручності опрацювання та отримання повної відповіді радимо формулювати запити у більш вузькому форматі. Це допоможе консультанту надати максимально точну і змістовну консультацію по кожному окремому питанню. 😊