Валютні операції: реєстрація податкових платежів за послуги нерезидента

На нашу думку, в цій сиутації Ви отримали рекламні послуги або електронні послуги (п. 14.1.56-5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...є) надання рекламних послуг у мережі Інтернет, мобільних додатках та на інших електронних ресурсах, надання рекламного простору, у тому числі шляхом розміщення банерних рекламних повідомлень на веб-сайтах, веб-сторінках чи веб-порталах."

Місцем постачання таких послуг за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) є місце реєстрації замовника (Вас).

Тому Ви маєте скласти та зареєструвати ПН на послуги нерезидента *причина невидачі 21) згідно ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) на дату першої події (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

- або на дату проведенн оплати

- або на дату складання акту (інвойсу) на послуги

Так ПН в декларації відображається:

- як ПЗ - в ряд. 6.1 - в місяці складання Пн

- як ПК - в ряд. 13.1 - в місяці складання ПН, якщо ПН своєчасно зареєстрована

Раді допомогти, звертайтесь ще!