Списання заборгованості та ПДВ: що потрібно врахувати

Податковим кодексом не передбачено нарахування компенсуючих ПЗ при списанні кредиторської заборгованості за неоплачений товар. Але податківці вважають, що це потрібно зробити. А саме, вони роз'яснюють https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101 "Водночас покупець у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені товари/послуги, зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (оскільки ПДВ у складі вартості отриманих товарів/послуг покупцем постачальнику фактично сплачено не було).

Тобто, якщо не плануєте оскаржувати рішення ДПС про застосування штарфних санкцій і донарахування ПДВ за результатами перевірки, тоді не пізніше останнього дня місяця, в якому списується заборгованість, виписати зведену ПН із типом причини 13.