Відображення зарплати за відрядження і аванс за липень

Згідно п.6 Розділу ІІ Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n848 Відомості Розрахунку щодо нарахованих сум єдиного внеску формуються на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до Закону нараховується єдиний внесок. Тобто у Додатку 1 до Податкового розрахунку відображають саме нараховані суми зарплати і ЄСВ. Тому зарплату, яку нарахували за червень 2025 року, потрібно відобразити у Додатку 1 за відповідний місяць. Натомість виплату за липень не відображайте у Додатку 1 Податкового розрахунку за червень 2025-го, оскільки нараховуватимете її лише у липні.

Отже, в Додатку 1 таку виплату 6 днів липня не відображаєте.

Стосовно 4ДФ. Він заповнюється за іншими правилами, тому:

• графа 3а — суму зарплати, яку нарахували за червень;


• графа 3 — суми зарплати, яку виплатили за червень, та частину липня;


• графи 4а та 5а — суму ПДФО та військового збору, що утримали з нарахованої зарплати за червень;


• графи 4 та 5 — суму ПДФО та військового збору, що фактично сплатили за червень та частково за липень.