Уточнення ПДВ: як правильно відобразити у деклараціях

Доброго дня.
У декларації ПДВ за травень показано 21 рядок. У липні подали УР, за яким сума стр.21 зменшилася.
За декларацією за червень буде сума до сплати.
Як правильно відобразити уточнення у 16.2 декларації червня чи липня, якщо декларацію за червень ще не подано?
Відповідно до п. 5 та 6 розд. V Порядка №21 якщо виправлення помилки вплинуло на значення рядка 18 або 20.2 – тоді УР подається за кожний такий період. Тобто, якщо помилка тягнеться із декларації в декларацію, то подавати УР потрібно лише до тих періодів, у яких помилка вплинула на значення показників у рядках 18 (ПДВ до сплати). Виходить, що поставити по УР в 16.2 я повинна в липень, а червень ще не подан, уточнювати нічого.

ВК

Валентина, консультант

експерт

17.07.2025 | 14:33

Очікує відповідь

В Вашій ситуації помилка впливає на дані червня (оскільки там буде ряд. 18) і УР за 05/2025 поданий до дати подання декларації за 06/2025 - до 20.07.2025, тому дані УР за 05/2025 показуєте в ряд. 16.2 декларації за 06/2025

З цим погоджується ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610):

"Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?
Відповідь:
У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.
При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації."

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🎉 Вітаємо з Днем бухгалтера та аудитора!

Даруємо шалені знижки та сюрпризи — лише раз на рік, саме зараз!

Дізнатись більше

ІК

Качанова Ірина Іванівна

24.05.2026 | 21:16

Неприбуткові/благодійні організації

Відповідь надано