Виправлення звітності по ЄСВ та ПДФО: необхідність і ризики

Так, Додаток 1 потрібно виправити.

Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій. І якщо винагорода була нарахована в травні - в графах 3а,4а,5а винагороду також потрібно показувати в травні.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування». Тож якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за травень мало бути 2 рядки з винагородою за березень та квітень. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Помилку можна виправити в звіті за червень.

Для цього слід продублювати рядок з винагородою, яку відобразили в травні, в графі 9 - "3" - рядок на вилучення. Значення графи 20 цього рядку переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

Далі слід додати 2 рядки окремо за березень і окремо за квітень з КТН 2 в графі 9. Значення графи 20 цих рядків переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!