Історичний метод відображення від'ємного ПДВ в декларації ПДВ

Вибачте, але не зовсім зрозуміло Ваше питання.

Так, при визначені періоду виникнення від’ємного значення ПДВ (графи 2 та 3 таблиці 1 додатку 2) в примітках зазначено, що «заповнюється у хронологічному порядку виникнення сум від'ємного значення, починаючи зі звітного (податкового) періоду, який є найбільш давнім до дати подання декларації (найдавніший звітний (податковий) період) (рядок 1), та закінчуючи найближчим звітним (податковим) періодом».

Щодо черговості здійснення врахування від’ємного значення в погашення податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду – ні в ПКУ, ні в нормативно – правових документах немає чітких вимог: «при розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення в погашення податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду, водночас при такому обрахунку доцільно враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Крім того «…нормами ПКУ та Порядку № 21 не встановлено строку, протягом якого сума від’ємного значення з ПДВ може зараховуватись до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Отже, залишок від’ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, з періоду виникнення якого минуло 1095 днів, відображається у податковій декларації з ПДВ до повного його погашення» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Чи відображається у податковій декларації з ПДВ залишок від’ємного значення податку, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, до повного його погашення, у разі якщо з дати його виникнення минуло 1095 днів?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42126 ). Тобто немає ніяких строкових обмежень при обліку такого значення та також немає вимог щодо його анулювання при відсутності податкових зобов’язань з ПДВ.

Отже ми Вам навели основні моменти, коли потрібно враховувати період виникнення від’ємного значення ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!