Проблема з ПДФО через стипендію: уточнення звітності необхідні

Доброго дня. Працівницю-студента денної форми навчання прийняли на роботу в лютому на неповний робочий час, 3 год в день. Написала заяву на застосування ПСП. Тобто з лютого по червень включно застосовувалась пільга до сплати ПДФО. Зараз з'ясували, що працівниця отримувала стипендію 2000 грн з бюджету. Тобто роботодавець не мав права застосовувати ПСП.Як правильно вирішити проблему? Якщо перерахувати ПДФО, то потрібно подавати уточнюючі до об'єднаної звітності? Дякую.

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.07.2025 | 00:04

Відповідь надано

Так, потрібно перерахувати ПДФО та подати уточнюючі звіти.

За загальним правилом якщо ПСП була застососована з порушенням норм ПКУ платник податку має надати заяву про відмову від такої пільги із зазначенням місяця, коли відбулося таке порушення, на підставі чого роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 відсотків суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а у разі, коли сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат (до п.169.2.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914) .

При цьому сума штрафу в 4дф не відображаються.

В своїх роз'ясненнях https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-515178.htm. податківці зазначають:

«Якщо роботодавець у поданому додатку 4ДФ до Розрахунку за звітний період зазначив ознаку ПСП, надану платнику податку, який не мав права на її застосування, то необхідно провести відповідне коригування показників цього розрахунку та подати уточнюючий додаток 4ДФ до Розрахунку за цей період. Коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку проводиться за правилами, встановленими п. 10 розд. V Порядку 4»

Раді допомогти, звертайтесь ще!