Як анулювати податкову накладну без згоди покупця

На жаль, але дійсно, анулювати невірну ПН без зареєстрованого мінусового РК ніяк не можна.

Та і зменшити податкові зобов’язання можна тільки при наявності зареєстрованого РК: «постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної» (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Разом з цим позиція замовника не зовсім вірна.

Згідно з роз’ясненням ДПС України, «власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією» (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією безпосередньо на рахунок виконавця ремонтних робіт?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132 ).

Тобто брати до уваги отриманий податковий кредит потрібно, але далі його потрібно компенсувати.

Вам слід все ж таки переконати замовника зареєструвати РК з кодом 103 до помилкової ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!