Облік негрошового блага: нарахування податків та звітність підприємства
Підприємство надало працівнику додаткове благо в негрошовій формі на суму 425,00 грн.
На суму додаткового блага було нараховано наступні податки:
ЄСВ 93,50 грн.
ПДФО 93,29 грн.
ВЗ 21,25 грн.
За допомогою яких проведень необхідно відобразити дану операцію в обліку?
Як відобразити дану операцію в об’єднаній звітності (додаток 1 + додаток 4 ДФ)?
Проводки:
Сплачено за послугу/товар тощо, що надається працівнику як додаткове благо: Дт 377 Кт 311 425грн
Визнано витрати Дт 92 Кт 663 425грн
Закрито розрахунки Дт 663 Кт 377 425грн
Утримано ПДФО Дт 663 Кт 641 93,29грн
Утримано ВЗ Дт 663 Кт 642 21,25грн
Нараховано ЄСВ Дт 92 Кт 651 93,50грн
Залік утримання податків з зарплати працівника: Дт 661 Кт 663 114,54грн (=93,29+21,25)
Сплачено податки:
ПДФО Дт 641 Кт 311 93,29грн
ВЗ Дт 642 Кт 311 21,25грн
ЄСВ Дт 651 Кт 311 93,50
При подані об'єднаної звітності зазначається код 126 “Дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 розділу IV Кодексу) (підпункт 164.2.17 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу" з утриманням ПДФО та ВЗ.
В графах 3а та 3 сума зазначається з натуральним коефіцієнтом (ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41461)
В Д1 додаткове благо, на яке нараховується ЄСВ зазначається у складі зарплати місця нарахування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Помилки в звіті 4-ДФ через дату смерті працівника: що робити
Чи потрібно відображати доходи з ознакою 157 у декларації
Обмеження для юридичних осіб при співпраці з ФОП: роз'яснення
Чи потрібно сплачувати ЄСВ під час лікарняного та відпустки
Як правильно оформити дистанційного працівника на основне місце
Врахування сумісництва при відрядженнях працівника на підприємстві
Роз'яснення щодо уточнення об'єднаного звіту з ЄСВ 2026 року
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП, якщо діяльність не ведеться
Облік послуг без ПДВ у виробництві: нюанси та рекомендації
Як правильно обліковувати послуги без ПДВ у виробництві
Співпраця подружжя у бізнесі: юридичні аспекти та ризики
Виправлення помилки при перевиплаті дивідендів та утримання збору
Облік у Держфінмоніторингу: хто підлягає та які наслідки
Відсутність підпису працівника: наслідки для підприємства і звільнення
Перерахунок лікарняних: як відобразити в об'єднаній звітності
Витрати ФОП при поданні декларації про доходи та майно
Як сформувати податкові накладні на закупівлю ліків для працівника
Обрахунок цільового внеску після втрати працівника з інвалідністю
