Виправлення номера договору у ПН: штрафи та процедури

Взагалі таку помилку можна виправити за допомогою РК з кодом 104 «зміна номенклатури».

Тобто Ви вилучаєте рядок ПН, де в номенклатурі (в графі 2 ПН) зазначений невірний номер договору, та додаєте рядок ПН з вірною номенклатурою. Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«у першому рядку табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким змінюється (такий рядок «обнуляється»).

У графі 1.2 цього рядка в обов’язковому порядку вказується порядковий номер (№ за порядком) рядка податкової накладної, що коригується.

У графі 2.1 зазначається код причини коригування 104.

У графі 2.2 – група коригування.

Показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачаються на заміну тих, що були вказані у раніше складеній податковій накладній, зазначаються у розрахунку коригування новими рядками як одна або кілька нових (змінених) товарних позицій (номенклатури).

Додавання однієї або кількох нових (змінених) товарних позицій (номенклатури) в розрахунку коригування до такої податкової накладної здійснюється в окремих рядках розрахунку коригування, в яких зазначаються відповідні показники за товарами/послугами, що додаються (нові товарні позиції).

При цьому у графі 1.2 кожного з нових рядків табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується;

у графі 2.1 зазначається код причини коригування 104;

у графі 2.2 – група коригування, зазначена у графі 2.2 рядка 1.

В аналогічному порядку заповнюється і розрахунок коригування у разі виправлення помилки в описі (номенклатурі) товарів/послуг» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у разі зміни опису (номенклатури) товарів/послуг (у т.ч. у разі виправлення помилок при їх заповненні)?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32980 .

Відповідальності не повинно бути – адже ж Ви виправили помилку.

Разом з цим цілком можливо, що така помилка не є суттєвою.

Згідно з п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), «помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, не можуть бути причиною неприйняття податкових накладних у електронному вигляді…. Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, є підставою для віднесення покупцем сум податку до податкового кредиту».

Отже наведена помилка ніяк не може бути підставою для визнання ПН помилковою та/або для зняття податкового кредиту покупця.

Вам варто додатково з’ясувати у покупця – потрібно чи ні робити виправлення.

Та у разі якщо покупець не є платником ПДВ – можна не виправляти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!